本篇谈资产负债表的货币资金项目1)前面说过，资产是按照变现的便利性排列的。所以，第一项就是货币资金。货币资金无疑是企业变现能力最强的资产。在茅台的报表上，我们看见货币资金期末余额是251.85亿，年初余额是220.62亿。
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百度百科:货币资金 是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。一些刚刚入行的小公司，本来创业资金就不足，为了生存，虎口夺食，展开低价竞争，货物发出去以后，账款被客户拖欠，公司房租都已经一次性支付，员工薪资及各项固定费用都无法拖欠，几个资金不流动的合同
金融，分而言之，为金和融，金，即钱即货币，融，即融通，简言之，金融，即货币资金的融通，这是比较通俗的说法，经济学的释义为:金融是市场主体利用金融工具将资金从资金盈余方流向资金稀缺方的经济活动，从这也可以看出，资金只是一方面，资金不是金融，只有资金流动起来了才是金融。
