其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。现分别说明其主要的造假方式：(一)外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。1、非法设立外埠存款帐户。
本篇谈资产负债表的货币资金项目1)前面说过，资产是按照变现的便利性排列的。所以，第一项就是货币资金。货币资金无疑是企业变现能力最强的资产。在茅台的报表上，我们看见货币资金期末余额是251.85亿，年初余额是220.62亿。
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