小规模纳税人只需要设置“应交税金——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
贸易公司、实业类型的公司，有进无销是最常见的税务问题，也是稽查的重点。本文案例说的江西某商贸公司采取方式为:当自己的产品销售给小规模纳税人，因很多小规模纳税人不需要发票，江西某商贸公司虽然取得了货款，部分在公司账户也有部分在个人账户，就不做纳税收入申报。
