整张表的原理就是，左边银行存款科目余额 + 未记账银行收款 - 未记账银行付款=右边 账户内资金余额 + 已记账未到账收款 – 已记账未划款付款在了解了相关概念后，我们来看一下编制过程：第一步，月底获取当月银行收支明细，银行日记账明细首先，这项工作是要在月底或者次月初进行的，当然
序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。①特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是 “现金日记账”和“银行存款日记账”。②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。
银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。这种未达账通常表现为以下四种情况：(1)银行已经收款入账，企业尚未入账。(2)银行已经付款入账，企业尚未入账。
1、序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。3、备查账簿备查账簿，又称辅助登记簿或补充登记簿，是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，如租入固定资产登记簿、代管商品物资登记簿等。
（本经验贴只是我们小组内的工作任务，我们组负责的是货币资金、损益权益类、底稿，我同学小组负责的是往来、固定资产、长投等，比如替代测试更为复杂，由于没有过多接触，只能简单介绍一下，文章有点长，如果想去事务所实习的，可以耐心点看一下～）（以上是本人的实习周记～）由于本人是会计专硕，之
这里主要涉及到数据的整理、异常资金的分析、违纪违法资金池的确定等工作。目前，在福建省内向各家银行所调取的银行流水数据的格式不尽相同，为了方便进行分析，我们建议对每一份返回的银行流水材料先进行格式统一处理，同时形成相应的电子表格。
原创作者： 卢子 转自：Excel不加班那时的现金日记账汇总表，是用VBA+公式完成，分成了两步。现在卢子看了，有点多此一举，直接VBA一步到位，这样堪称完美。每一家银行日记账格式都一样，余额都放在E列，现在要实现将银行还有对应的最后余额提取到汇总表。
